* * * * *
– Мы (две сестры) после смерти отца получили в наследство дом в частном секторе в равных долях (по 1/2 дома). Намереваемся продать этот дом. При налогообложении на какую сумму уменьшения нашего дохода мы можем рассчитывать? На 1 млн руб. каждая или на 1 млн руб. на двоих, т.е. по 500 тысяч рублей каждой? – Согласно п.2, пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимости, полученного по наследству, освобождаются от налогов, если это имущество находилось в вашей собственности не менее трёх лет. При этом речь идёт не о календарных годах, а о 36 месяцах. Поскольку вы намереваетесь продать дом раньше истечения этого срока, ваши доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Однако вам следует учесть не только сумму, которая будет указана в договоре купли-продажи, но и кадастровую стоимость дома, если она определена. Согласно п.5 ст.217.1 НК РФ в случае, если стоимость дома, указанная в договоре купли-продажи дома, будет меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения ваши доходы будут считаться равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Если же кадастровая стоимость дома не установлена или эта стоимость выше ее кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то ваши доходы будут определяться исходя из стоимости дома, указанной в договоре купли-продажи. Что касается вопроса налогового вычета в размере 1 млн руб., то вам выгоднее продавать не дом, как единый объект, а свои доли в нём. Т.е. следует составить два договора купли-продажи долей в доме.
В последнем случае каждой из вас будет предоставлен вычет в размере 1 млн руб. (п. 4.1 постановления КС РФ от 13.03.2008 №5-П, Письмо Минфина России от 29.04.2016 №03-04-05/25411).
В случае если предметом договора купли-продажи будет являться дом, согласно пп.3 п.2 ст.220 НК РФ сумма налогового вычета в размере 1 млн рублей распределяется между сёстрами пропорционально их доле либо по договоренности между ними, т.е. каждая получит налоговый вычет в размере 500 тыс. руб.
* * * * *
– Меня вызвало начальство и заявило, что по результатам проверки было обнаружено, что мне начислялась заработная плата, исходя из оклада по 5 разряду, который в 1,3 раза превышает полагающийся мне оклад по третьему разряду. Причина завышенного начисления – невнимательность бухгалтерии и отдела кадров при составлении трудового договора. Сумма излишне начисленной зарплаты за два года работы превышает мою зарплату за несколько месяцев. Мне предлагают добровольно вернуть излишне начисленную сумму за последний год, угрожая взыскать в противном случае всё с процентами через суд. Я считаю, что моей вины нет и платить я ничего не должен. Кто прав?– Частью четвертой ст.137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
– счетной ошибки;
– если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
– если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
В вашем случае излишняя выплата указанных оснований не имеет.
Что касается счетной ошибки, нормативного определения этого понятия трудовое законодательство не содержит. Однако в судебной практике ошибкой признается ошибка в математическом подсчете (при выполнении арифметических действий – умножения, сложения, вычитания, деления), то есть неправильное применение правил математики. В некоторых случаях в качестве счетной ошибки квалифицируется ошибка, допущенная в результате сбоя в работе компьютерной программы.
В вашем случае заработная плата в излишнем размере выплачивалась по причине невнимательности бухгалтера, следовательно, такая излишняя выплата не может быть признана результатом счетной ошибки. Т.е. сумма излишних выплат не может быть удержана из вашей заработной платы. Так как излишние выплаты заработка работнику имели место по вине бухгалтера, вследствие ненадлежащего исполнения им своих трудовых обязанностей, директор может компенсировать убытки за счёт бухгалтера.
